Mitarbeiter Aktienoptionen Kurzfristige Kapitalgewinne

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um ein Unternehmen039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu verwenden, um eine Einzelperson zu messen. Employee Stock Purchase Pläne Aktualisiert am 01. Februar 2016 Allgemeine Übersicht der Mitarbeiter-Aktien-Kaufpläne Ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan (ESPP) ist eine Art von Nebenleistungen für Mitarbeiter eines Unternehmens angeboten. Im Rahmen des Plans gewährt das Unternehmen seinen Mitarbeitern die Möglichkeit, die Gesellschaft zu erwerben. Der Plan kann angeben, dass der Preis Mitarbeiter, die je Aktie zahlen, geringer ist als der Marktwert des Aktienmarktes. Ein qualifizierter ESPP-Plan (dh einer, der alle in § 423 des Internal Revenue Code festgelegten Regeln erfüllt) kann bis zu 15 auf den Kaufpreis der Aktie Rabatte anbieten. ESPPs geht durch vier Phasen: Zuschuss, Angebot Zeitraum, Transfer, Disposition. Stipendienphase Der Arbeitgeber gewährt seinen Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien im Arbeitgeber der Gesellschaft (oder Muttergesellschaft) zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben. Angebotsfrist Die Angebotsfrist ist die Zeit, in der die Mitarbeiter Einsparungen für den künftigen Erwerb der Gesellschaft anlegen. Die Mitarbeiter entscheiden sich für einen prozentualen oder festen Dollarbetrag, der von jedem ihrer Gehaltsscheck abgezogen wird. Diese Abrechnungsabzüge erfolgen nach Steuern. Dies bedeutet, dass die Einkommensteuer und die FICA-Steuern bereits aus Ihrem Lohn genommen wurden, bevor das Geld für ESPP-Einkäufe beiseite gelegt wird. Transferphase Am Ende des Angebotszeitraums nimmt der Arbeitgeber das gesamte Geld ein, das gespeichert wurde, und nutzt dieses Geld, um Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Die Wertpapiervermittlung, die den ESPP-Plan verwaltet, wird Aktien der Gesellschaft kaufen und die Bestände an den beteiligten Mitarbeitern übertragen. Ein Bargeld, das nicht zum Kauf von Aktien verwendet wird, wird an den Mitarbeiter zurückerstattet. Neben der Übertragung des Eigentums an den Aktien erteilt das Unternehmen seinen Mitarbeitern Unterlagen. Die Firma sendet Form 3922, eine Kopie an den Mitarbeiter und eine weitere Kopie an die IRS, um Informationen über die Übertragung der Aktien zu dokumentieren. Das Maklerhaus, das die ESPP verwaltet, sendet Ihnen auch Handelsbestätigungen. Das Unternehmen stellt für die teilnehmenden Mitarbeiter Maklerkonten ein, und die unter der ESPP erworbenen Aktien werden dort hinterlegt. Es gibt keine steuerlichen Auswirkungen, wenn die Aktien gekauft und an Sie übertragen werden. Es werden steuerliche Auswirkungen in der Zukunft geben, wenn Sie die ESPP-Aktien verkaufen oder anderweitig veräußern. Dispositionsphase Nachdem die Aktien in Ihren Namen übertragen wurden, können Sie mit ihnen so weitermachen, wie Sie es wünschen. Sie können verkaufen, handeln, austauschen, übertragen oder weggeben. Die Entsorgung von ESPP-Aktien löst steuerliche Auswirkungen aus. Die steuerliche Auswirkung hängt von drei Faktoren ab: Wie lange ist die Person im Besitz der Aktie Der Verkaufspreis Wie viele Aktien verkauft werden Diese letzten beiden Faktoren bestimmen die Höhe des Einkommens, das eine Person aus dem Verkauf der Aktie erhält. Der Verkaufspreis multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ergibt sich aus dem Bruttoerlös aus der Verkaufstransaktion. Verkaufspreis auch Faktoren in Berechnungen der Entschädigung Einkommen, die wir unten diskutieren werden. Wie lange eine Person die Aktien besessen hat, bestimmt, wie die Verkaufstransaktion kategorisiert wird. Wie die Transaktion kategorisiert wird, bestimmt die steuerliche Behandlung. Es gibt zwei Halteperioden: Von der Stichtag bis zum Tag verkauft Von der Überweisung an den Tag verkauft Haltezeiten bestimmen, wie das Einkommen gemessen und besteuert wird Der Verkauf von ESPP-Aktien wird zweimal kategorisiert. Wir kategorisieren jeden Verkauf von ESPP-Aktien als qualifizierende oder nicht qualifizierte Dispositionen und als kurzfristiger oder langfristiger Gewinn. Eine qualifizierte Veräußerung ist ein Verkauf oder eine Übertragung des Eigentums an den ESPP-Aktien, nachdem die Person die Aktie gehalten hat: mehr als ein Jahr nach dem Tag der Überweisung und mehr als zwei Jahre nach dem Tag, an dem die Optionen gewährt wurden. (Der Übermittlungstermin ist in Feld 7 des Formulars 3922 das Erteilungsdatum in Feld 1 des Formulars 3922 dargestellt.) Eine nicht qualifizierte Veräußerung ist ein Verkauf oder eine Übertragung des Eigentums an den ESPP-Aktien, die den oben genannten qualifizierenden Dispositionskriterien nicht entsprechen . Mit anderen Worten: Nichtqualifizierende Dispositionen sind Verkäufe von ESPP-Aktien, die vor und bis zu einem Jahr nach dem Transferdatum oder vor und bis zu zwei Jahren nach dem Stichtag stattfinden. Ein langfristiger Verkauf ist ein Verkauf, bei dem die Person die Aktie für mehr als ein Jahr besaß. (Die Haltedauer für die Feststellung, ob eine Aktie kurz - oder kurzfristig beginnt, beginnt ab dem Tag nach dem Kauf der Aktie und endet am Verkaufsdatum.) 2 Ein kurzfristiger Verkauf ist ein Verkauf, bei dem die Person die Aktie besaß Ein Jahr oder weniger. Wir können diese Halteperioden mit Mathe kurzer Hand wie folgt ausdrücken: Qualifying Disposition, wenn Trennung Vergütung Einkommen aus Kapitalgewinn Einkommen Jetzt let39s zusammen die Geschichte so weit und sehen, wo dies führt uns in Bezug auf die steuerliche Behandlung. Ein Mitarbeiter arbeitet für ein Unternehmen. Das Unternehmen hat eine ESPP eingerichtet. Der Angestellte hatte von jedem Gehaltsscheck Geld abgezogen (nach Steuern), und das Geld wurde verwendet, um Aktien an der Gesellschaft zu kaufen. Jetzt verkauft der Mitarbeiter die Aktie. An dieser Stelle in der Geschichte müssen wir einige Unterscheidungen machen. Hat der Mitarbeiter-Kaufbestand einen Rabatt erhoben. Der Rabatt wird als Ausgleichsertrag abgeholt, wenn die Aktien verkauft werden. Der Rest der Erhöhung (oder Abnahme) des Wertes der Aktien ist Kapitalertragsergebnis. Das hat eine ganze Reihe von Implikationen. Im Moment werden wir uns nur auf einen Aspekt konzentrieren: Hier ist das, was ich meine: let39s sagt, dass unser Kunde 1 Aktie von XYZ Aktie für 85 erwirbt. An diesem Tag war XYZ Aktie 100 pro Aktie wert. Der Mitarbeiter hat einen Rabatt auf den Kaufpreis. Jetzt verkauft er seine 1 Aktie von XYZ für 125. Insgesamt verdient unser Kunde 40 auf dieser Investition: die 125 er verkaufte die Aktie für minus die 85, die er für die Aktie bezahlt hat. Was wir jetzt tun, ist diese 40 Einnahmen in zwei Komponenten getrennt: Entschädigungseinkommen und Kapitalgewinne. Wie ist der Kompensationseinkommen gemessen Wir haben drei Formeln. Musst du das ja und hier wissen, warum Ich habe gesehen, dass Vermittlungshäuser die falsche Basis auf dem Formular 1099-B berichten. Manchmal bekommen sie es richtig. Manchmal bekommen sie es falsch Wenn Sie die Entschädigung Einkommen wissen, dann können Sie eine genaue Berechnung der Basis zu bekommen. Und dann sind Sie in der Lage, die richtigen Zahlen auf Ihre Steuererklärung zu setzen. Es gibt drei Formeln zur Messung des Ausgleichseinkommens. Welche Formeln wir verwenden, hängt davon ab, ob wir eine qualifizierte Disposition oder eine nicht qualifizierte Disposition haben. Für qualifizierende Dispositionen ist die Entschädigungserhöhung niedriger als folgt: A. Der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option, abzüglich des Preises, der zur Ausübung der Option gezahlt wurde. B. Der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktie, abzüglich des Preises, der zur Ausübung der Option gezahlt wurde. Für nicht qualifizierende Dispositionen ist der Entschädigungseinkommen: C. Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, abzüglich des Preises, der zur Ausübung der Option gezahlt wird. Zum Glück müssen wir für diese Informationen graben. Die meisten dieser Daten finden sich auf Formular 3922. Arbeitgeber bereiten dieses Formular vor und geben es an ihre Mitarbeiter aus, sobald die Aktie unter einem Mitarbeiterbeteiligungsplan übertragen wird. Welche Informationen finden Sie nicht auf Formular 3922 Der Marktwert am Tag, an dem der Kunde die Aktie verkauft hat. Weil die Form 3922 vorbereitet und ausgegeben wird, wenn die ESPP-Aktien an den Mitarbeiter übertragen werden, der für die Formel B oben benötigt wird. Der Marktwert der Aktie am Verkaufsdatum wird auf dem Formular 1099-B aus dem Brokerage erscheinen. Das wäre also eine gute Zeit, sich mit diesem Formular vertraut zu machen. Arbeiten mit Formular 3922 Formular 3922 wird betitelt, 34Transfer von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan erworben wurden Nach § 423 (c) .34 Unternehmen erteilen Formular 3922 an ihre Mitarbeiter, die Informationen über die Übertragung von Aktien im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans enthalten. Formular 3922 enthält die meisten Datenpunkte, die wir benötigen, um Berechnungen bezüglich der ESPP-Aktien auszuführen. Formular 3922 enthält die folgenden Datenfelder: Ausübungspreis je Aktie bestimmt, als ob die Option zu dem in Feld 1 angegebenen Datum ausgeübt wurde (das Erteilungsdatum) Formular 3922 hat die Informationen, die wir benötigen, um eine Person zu erwerben, die Einkommen, Basis und qualifizierende Beteiligung hat Zeitraum in den ESPP-Aktien. Ich gebe Ihnen die entsprechende Mathematik für diese Berechnungen. Die einzige Information, die Form 3922 nicht hat, ist der Verkaufspreis für die ESPP-Aktien. Ich gebe dir die Mathematik in abgekürzter Form hier. Dann werden wir die Details und die Implikationen später weitergeben. Grundlegende ESPP-Mathematik mit Formular 3922 Haltezeitberechnungen Das Datum, an dem sich die ESPP-Aktien von nicht qualifizierend in qualifiziertes (Box 7) drehen 43 1 Jahr (Kasten 1) 43 2 Jahre (abweichendes Datum) Das Datum, an dem die ESPP - Langfristige Gewinne (Kasten 7) 43 1 Jahr 43 1 Tag 3 verschiedene Entschädigungseinkommensberechnungen Entschädigungseinkommen bei qualifizierter Disposition, niedriger von: (Kasten 3) (Kasten 5) (Kasten 6) ((FMV je Anteil zur Verfügung) (Kasten 5) (Kasten 5) (Kasten 5) (Kasten 5) (Kasten 5) (Kasten 6) (Kasten 6) (Kasten 6) (Kasten 6) (Kasten 6) Verkaufen die Aktie Die steuerliche Auswirkung von qualifizierenden Dispositionen Wenn der Arbeitnehmer die Aktie der Aktie mit einem Abschlag erworben hat, dann messen wir, wie viel der Ausgleichseinkommen ist. Wir berechnen die Entlohnung mit den Gleichungen A und B. über. Welche Antwort niedriger ist, ist die Höhe der Entschädigung. Entschädigungseinnahmen werden als die gewöhnlichen Steuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Dann messen wir den Kapitalgewinn oder - verlust. Gain ist der Unterschied zwischen den Erlösen, die Sie aus dem Verkauf der Aktie und Ihre Basis in der Aktie erhalten haben. Basis ist der ursprünglich für die Aktie gezahlte Betrag (der Optionspreis) plus Entschädigungseinkommen plus Provisionen und Gebühren, die zum Kauf und zur Veräußerung der Aktie gezahlt wurden Mit anderen Worten: Bruttoerlös Optionspreis Vergütung Provisionen und Gebühren 61 Kapitalgewinn oder - verlust Wenn der Arbeitnehmer den vollen Preis für die Aktie bezahlt hat, messen wir den Gewinn oder Verlust. Es gibt keine Entschädigungseinkommen, weil der Mitarbeiter keinen Rabatt auf den Kaufpreis bekommen hat. Wir berechnen Gewinn oder Verlust wie oben. Aber da die Entschädigungserlöse null sind, vereinfacht die Formel die Bruttoerlös-Optionspreiskommissionen. Gewinne aus langfristigen Beteiligungen werden mit besonderen langfristigen Kapitalertragsteuersätzen von 0, 15 oder 20 besteuert. Gewinne können auch dem 3,9-Übereinkommen für Kapitalerträge unterliegen. Die steuerliche Auswirkung von nichtqualifizierenden Dispositionen Wenn der Arbeitnehmer die Aktie mit einem Abschlag erworben hat, dann messen wir, wie viel der Entschädigungseinkommen ist. Wir berechnen die Entlohnung mit Gleichung C. über. Entschädigungseinnahmen werden als die gewöhnlichen Steuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Dann messen wir den Kapitalgewinn oder - verlust. Gain ist der Unterschied zwischen den Erlösen, die Sie aus dem Verkauf der Aktie und Ihre Basis in der Aktie erhalten haben. Basis ist der ursprünglich für die Aktie gezahlte Betrag (der Optionspreis) plus Entschädigungseinkommen plus Provisionen und Gebühren, die zum Kauf und zur Veräußerung der Aktie gezahlt wurden Mit anderen Worten: Bruttoerlös Optionspreis Vergütung Provisionen und Gebühren 61 Kapitalgewinn oder - verlust Welche Vergütung Einkommen bedeutet Die Wertsteigerung in den ESPP-Aktien wird in Ausgleichserträge und Kapitalgewinne getrennt. Entschädigungseinkommen werden als zusätzliche Löhne die gewöhnlichen Einkommensteuersätze besteuert, die derzeit von 10 bis 39,6 liegen. Entschädigungseinkommen fügt zu Ihren Löhnen hinzu und berichtet auf Form W-2. Das Entschädigungseinkommen unterliegt der Einkommensteuer (und allen staatlichen Einkommensteuern). Entschädigungseinkommen unterliegen nicht der Sozialversicherung und Medicare Steuern (34FICA34). Die Entschädigungseinnahmen sind in den in Feld 1 des Formulars W-2 gemeldeten Löhnen enthalten. Entschädigungseinnahmen sind nicht in den Lohnbeträgen der Box 3 oder Box 5 enthalten. Lassen Sie die gleiche Steuerbehandlung aus der Perspektive des Verfahrens betrachten. Der vorhergehende Absatz sagt uns, wie die Entschädigung konzeptuell behandelt wird. Hier sieht man im wirklichen Leben aus. Sie gehen, um einige ESPP-Aktien zu verkaufen. Sie melden sich bei Ihrer Broker39s-Website an und legen einen Verkaufsauftrag ein. Der Broker behandelt den Deal und tauscht einige Ihrer Aktien für Bargeld aus. Der Makler und Ihr Arbeitgeber arbeiten auf der Berichtsseite der Dinge zusammen. Ihre Buchhalter machen Mathe. Sie wissen jetzt alle benötigten Daten: Ihr Verkaufspreis, Ihr Entschädigungseinkommen, Ihre Optionskosten, Ihre Basis, Ihre Haltedauer und ob die Transaktion qualifiziert oder nicht qualifiziert ist und ob sie kurzfristig oder langfristig sind. Die Buchhalter kommen zur Arbeit und stellen das alles heraus. Sie erhalten das Geld in Ihrem Maklerkonto. Und einige der Einkommen werden zu Ihrem Lohn hinzugefügt. (Aber dein Gehaltsscheck geht nicht auf, erinnerst du dich schon an das Bargeld in deinem Brokerage-Konto.) Also für Berichtszwecke, wird dieser Betrag zu Ihnen Gehaltsscheck hinzugefügt. Und für Berichtszwecke berichtet der Broker über die Transaktion und die Einnahmen auf einem Formular 1099-B. So müssen Sie am Ende des Jahres diese beiden Berichte zusammenbringen, um sicherzustellen, dass das Einkommen nur einmal und in der richtigen Weise besteuert wird. Erste ESPPs auf die Steuererklärung Zuerst berechnen Sie Entschädigungseinkommen von Grund auf, unter Verwendung aller Vermittlungsaussagen und Steuerdokumente, die der Klient zur Verfügung stellt. Vergleichen Sie Ihre Berechnung mit dem, was auf dem Formular W-2 erscheint. Zweitens berechnen Basis, auch von Grund auf neu. Berechnen Sie die ursprüngliche Basis (was der Kunde für die Aktie bezahlt hat). Dann wurde die bereinigte Basis mit dem Entschädigungseinkommen hinzugefügt (und natürlich die Maklerprovisionen). Vergleichen Sie diese Basiszahlen mit denen, die auf dem Formular 1099-B erscheinen, und alle unterstützenden Brokerage-Anweisungen. Wenn das Formular 1099-B nur die 34original34-Basis anzeigt, dann setzen Sie den Unterschied in der Einstellungsspalte von Formular 8949. Wenn der 1099-B die zutreffende und korrekte Basis für den Ausgleichseinkommen berichtet, dann ist keine Anpassung erforderlich. Lustige Geschichte. In diesem Jahr sah ich, dass ein Makler die Basis sowohl richtig als auch falsch auf der gleichen 1099. Es gab zwei Transaktionen auf der 1099-B. Jeder zeigte sich. Die erste Transaktion hatte die 34original34-Basis (die für die Entschädigungseinnahmen angepasst werden musste). Und die zweite Transaktion hatte die richtige und korrekte Basis (was keine Anpassungen erforderte). Die Teilnahme an einem ESPP-Plan trägt für Sie und Ihren Buchhalter erhebliche Verwaltungsaufgaben. Es ist in Ihrem besten Interesse für alle Ihre ESPP Dokumente, so dass Sie und Ihr Buchhalter können sicherstellen, dass die Zahlen genau gemeldet werden. Zeigen Sie volle ArtikelAs mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn, seine betrachtete Einkommen zu realisieren. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Salary ContributorIncentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber oder Gesellschafter oder Tochtergesell - schaften zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder Ausübungspreis genannt wird. Die Aktie kann zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option wagt (wird ausgeübt). Die Ausübungspreise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf der Ausbreitung und auf jede Erhöhung (oder Abnahme) in den Aktien39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Gewährungsdatum: das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils Ausübungstermin: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben Gekaufte Aktien Verkaufspreis: der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufssitz: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie entsorgt wird. Die Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Arbeitnehmer (in der Regel der Ausübungszeitpunkt) entsandt. Es gibt ein zusätzliches Qualifikationskriterium: Der Steuerpflichtige muss von dem Arbeitgeber, der die ISO ab dem Erteilungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Option39s-Basispreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Disposition von Anreizaktienoptionen Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen erfolgt auf zwei Arten: Es werden Entschädigungseinkommen (vorbehaltlich der ordentlichen Ertragsraten) und Kapitalgewinn oder - verlust (vorbehaltlich der kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten) gewährt. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO mit einem Gewinn veräußern, dann ist Ihr Ausgleichsertrag der Spread zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option ausgeübt haben und der Option39s Ausübungspreis. Ein Gewinn über dem Ausgleichsertrag ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Ausgleichsermittlung. Einbehalt und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die durch die Einzahlungen für die Gehaltsabrechnung bezahlt wurden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Form 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien (Formular 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5) zu finden und dann die Kosten dieser Aktien (Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5) zu subtrahieren. Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Einnahmen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung (der auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldete Betrag). Berichterstattung über eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949. Sie lesen den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie berichten auch über Ihre regelmäßige Kostenbasis (die Ausübung oder den Ausübungspreis, die auf Formular 3921 gefunden wurde). Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung) melden. Auf Formular 6251 berichten Sie über eine negative Anpassung auf Zeile 17, um die Differenz der Verstärkung oder des Verlustes zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Anleitung für Formular 6251. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und in Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7. Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihre Entschädigung Einkommen, und enthalten diese Menge als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf Ihrer Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf (siehe Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und Sie verwenden das Formular 6251 Eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn melden. Formular 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 vor. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen: Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, Datum der Anreizaktienoption gewährt wurde, Datum der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer gemeldet zu werden und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltefrist, um eine Kapitalertragsteuer zu erhalten. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnen des Einkommens für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres veräußern, erhalten Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer (AMT). Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt Als Ertrag für AMT-Zwecke multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien (in der Regel die gleiche wie in Feld 5), und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien (in der Regel die Gleiche Menge in Feld 5). Bericht dieses Betrags auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Die Berechnung der Kostenbasis für AMT-Anteile, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für regelmäßige Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des Einkommensbetrags der AMT. Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet. Berechnung der Vergütung Einkommensbetrag auf eine disqualifizierende Disposition Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel der gleiche Betrag in Feld 5) und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Kasten 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ( In der Regel die gleiche Menge in Feld 5). Dieser Ausgleichsbetragsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7. Berechnen von bereinigten Kosten Basis auf eine disqualifizierende Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Erfassung des Kapitalgewinns oder - verlusts auf Zeitplan D und Formular 8949. Vollständiger Artikel anzeigen Lesen Sie weiter.